हम गणना कैसे करते हैं

कर वर्ष और अधिनियम

आयकर अधिनियम, 2025 1 अप्रैल 2026 से लागू हुआ और इसने आयकर अधिनियम, 1961 का स्थान लिया। इसमें "कर वर्ष" की बात की गई है, जो 1 अप्रैल से शुरू होने वाले बारह महीने होते हैं। नए अधिनियम में "निर्धारण वर्ष" शब्द का प्रयोग नहीं किया गया है, इसलिए हम इस शब्द का प्रयोग नहीं करते हैं। 1 अप्रैल 2026 से 31 मार्च 2027 तक की आय कर वर्ष 2026-27 कहलाती है।

वर्ष 2025-26 में अर्जित आय पर अभी भी 1961 अधिनियम के तहत कर लगाया जाता है और इसे आकलन वर्ष 2026-27 के रूप में दाखिल किया जाता है। यह एक अलग रिटर्न है, और यह ऐप इसकी गणना नहीं करता है।

1 फरवरी 2026 के केंद्रीय बजट में इस वर्ष के लिए व्यक्तिगत कर दरों, स्लैब, छूट या मानक कटौती में कोई परिवर्तन नहीं किया गया है। आयकर नियम, 2026 को 20 मार्च 2026 को अधिसूचित किया गया था और ये 1 अप्रैल 2026 से लागू हैं।

नई व्यवस्था (धारा 202)

नई व्यवस्था धारा 202 (पुरानी धारा 115BAC) के तहत डिफ़ॉल्ट है। इसके स्लैब हर उम्र के लिए समान हैं: यहाँ वरिष्ठ नागरिकों के लिए कोई स्लैब नहीं है।

नई व्यवस्था क्या अनुमति देती है

• पूर्व नियोक्ता से वेतन या पेंशन पर ₹75,000 की मानक कटौती, या वेतन यदि वह कम हो (धारा 19, पुराना 16(आईए))।
• पारिवारिक पेंशन: इसका एक तिहाई या ₹25,000, जो भी कम हो, कटौती की जाती है (धारा 93, पुराना 57(iia))।
• प्रत्येक नियोक्ता के लिए वेतन (मूल वेतन प्लस महंगाई भत्ता) के 14% तक नियोक्ता का NPS अंशदान (धारा 124, पुराना 80CCD(2))।

नई व्यवस्था में निम्नलिखित की अनुमति नहीं है: HRA , LTA , पेशेवर कर, धारा 80C और अध्याय VIII की अन्य कटौतियाँ, स्व-अधिग्रहित गृह ऋण पर ब्याज, और धारा 80TTA और धारा 80TTB ब्याज कटौतियाँ। किराए पर दिए गए मकान से होने वाले नुकसान को अन्य आय के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता है।

छूट एवं सीमांत राहत (धारा 156)

नई व्यवस्था: यदि कुल आय ₹12,00,000 या उससे कम है, तो छूट ₹60,000 तक कर को रद्द कर देती है। ₹12,75,000 तक सकल वेतन वाले वेतनभोगी व्यक्ति को कुछ भी भुगतान नहीं करना पड़ता है, क्योंकि ₹75,000 मानक कटौती कुल आय को ₹12,00,000 तक ले आती है।

सीमांत राहत: ₹12,00,000 से ऊपर, उपकर से पहले का कर ₹12,00,000 से ऊपर की आय से कभी भी अधिक नहीं हो सकता। राहत ₹12,00,001 से लेकर लगभग ₹12,70,588 तक लागू होती है; इससे ऊपर स्लैब कर अतिरिक्त राशि से कम होता है और किसी राहत की आवश्यकता नहीं होती है।

उदाहरण सहित: कुल आय ₹12,10,000 (नई व्यवस्था)

यह छूट पूंजीगत लाभ जैसी विशेष दर वाली आय पर लगने वाले कर पर लागू नहीं होती है। यह ऐप पूंजीगत लाभ को कवर नहीं करता है।

पुरानी व्यवस्था: यदि कुल आय ₹5,00,000 या उससे कम है, तो छूट ₹12,500 तक कर को माफ कर देती है। पुरानी व्यवस्था में कोई सीमांत राहत नहीं थी। कुल आय ₹5,00,010 होने पर पूरा कर देय हो जाता था: एक निश्चित सीमा।

पुरानी व्यवस्था

आप धारा 202(4) के तहत पुरानी व्यवस्था का विकल्प चुन सकते हैं। इसकी दरें वित्त अधिनियम, 2026 की पहली अनुसूची में दी गई हैं। स्लैब उम्र पर निर्भर करते हैं; कर वर्ष के दौरान किसी भी समय 60 या 80 वर्ष का निवासी उस स्लैब का लाभ उठाता है।

पुरानी व्यवस्था में वेतन कटौती: मानक कटौती ₹50,000 (या वेतन, यदि कम हो) और वास्तव में भुगतान किया गया पेशेवर कर (धारा 19)। पारिवारिक पेंशन: एक तिहाई या ₹15,000, जो भी कम हो।

पूर्व नियोक्ता से मिलने वाली पेंशन पर वेतन के रूप में कर लगता है, इसलिए इस पर मानक कटौती लागू होती है। पारिवारिक पेंशन पर "अन्य स्रोतों" के रूप में कर लगता है। वरिष्ठ नागरिकों को नीचे दी गई ब्याज कटौती और उच्च स्वास्थ्य बीमा सीमा का लाभ मिलता है, जो केवल पुरानी व्यवस्था में ही लागू था।

पुराने शासन के दावे और उनकी सीमाएँ

इनमें से प्रत्येक की अनुमति केवल पुरानी व्यवस्था में ही थी। ऐप उस बॉक्स के बगल में सीमा दिखाता है जहाँ आप दावा टाइप करते हैं।

HRA

पुरानी व्यवस्था में, छूट प्राप्त HRA इन तीनों राशियों में सबसे कम है:

1. आपको वास्तव में प्राप्त हुआ HRA ।
2. किराया चुकाने के बाद, वेतन का 10% घटा दिया जाता है।
3. यदि घर नीचे दिए गए 8 शहरों में से किसी एक में है तो वेतन का 50%, अन्यथा 40%।

यहां "वेतन" का अर्थ है मूल वेतन और महंगाई भत्ता (यदि महंगाई भत्ता सेवानिवृत्ति लाभों में शामिल है), उन महीनों के लिए जब आप किराए के मकान में रहे। यदि आप किराया नहीं देते हैं या अपने स्वयं के मकान में रहते हैं तो कोई छूट लागू नहीं होती।

कर वर्ष 2026-27 से 50% की दर वाले 8 शहर (नियम 279):

मुंबई, दिल्ली, कोलकाता, चेन्नई, बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे, अहमदाबाद

2025-26 में केवल दिल्ली, मुंबई, कोलकाता और चेन्नई ही 50% के स्तर पर थे।

अधिभार, उपकर और राउंडिंग

आयकर छूट के बाद इसमें अधिभार जोड़ा जाता है। इसके बाद अधिभार और उपकर पर सीमांत राहत लागू होती है।

सरचार्ज पर सीमांत राहत: प्रत्येक सीमा पर (पुरानी व्यवस्था में ₹50 लाख, ₹1 करोड़, ₹2 करोड़ और ₹5 करोड़), कर और सरचार्ज मिलाकर ठीक उस सीमा पर कर और सरचार्ज मिलाकर उससे ऊपर की आय से अधिक नहीं हो सकता।

स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर आयकर और अधिभार का 4% है। उपकर पर कोई सीमांत राहत नहीं है।

राउंडिंग (धारा 516): पैसे को अनदेखा किया जाता है, फिर कुल आय और अंतिम कर को निकटतम ₹10 तक राउंड किया जाता है (₹5 या उससे अधिक होने पर राउंड बढ़ जाता है)। हम पहले कुल आय को राउंड करते हैं, गणना करते हैं, और उपकर के बाद कर को अंत में राउंड करते हैं, बीच में कभी नहीं।

एक शासन व्यवस्था का चयन करना, और TDS

यदि आप इससे बाहर निकलने का विकल्प नहीं चुनते हैं, तो नई व्यवस्था लागू होगी। यदि आप वेतनभोगी हैं या पेंशनभोगी हैं और आपकी कोई व्यावसायिक आय नहीं है, तो आप हर साल अपने रिटर्न दाखिल करते समय विकल्प चुन सकते हैं, और आप हर साल इसे बदल सकते हैं। इसके लिए कोई अग्रिम फॉर्म जमा करने की आवश्यकता नहीं है।

आपका नियोक्ता आपसे पूछता है कि आप कौन सी प्रणाली चाहते हैं ताकि वह हर महीने सही TDS कर सके। यदि आप कुछ नहीं कहते हैं, तो वह नई प्रणाली के तहत कटौती करेगा। आप अपने नियोक्ता को क्या बताते हैं, यह कानूनी विकल्प नहीं है; रिटर्न ही कानूनी है।

नियोक्ता आपके अनुमानित वार्षिक आय पर औसत दर से मासिक रूप से वेतन से TDS कटौती करते हैं (धारा 392, पुराना 192)। Pannu Lekka वार्षिक कर को 12 से विभाजित करके "लगभग X प्रति माह" दर्शाता है। यदि आपको बोनस मिलता है, आप मध्य वर्ष में शामिल होते हैं या अन्य आय घोषित करते हैं तो आपके नियोक्ता की दर भिन्न हो सकती है।

कर वर्ष 2026-27 के लिए वेतन, पेंशन और ब्याज आय (आईटीआर-1 या आईटीआर-2) का रिटर्न 31 जुलाई 2027 तक दाखिल करना होगा।

इस साल क्या बदलाव आया?

• एक नया अधिनियम। धारा संख्याएँ बदल गई हैं: 80C कटौती अब धारा 123 है, 87A छूट धारा 156 है, 115BAC व्यवस्था धारा 202 है, और 80D, 80E और 80TTA/80TTB कटौतियाँ क्रमशः धारा 126, 129 और 153 हैं। ऐप में दोनों संख्याएँ दिखाई देती हैं।
• HRA अब 50% पर 4 शहरों के बजाय 8 शहरों (मुंबई, दिल्ली, कोलकाता, चेन्नई, बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे, अहमदाबाद) को कवर करती है।
• स्लैब, छूट, मानक कटौती, अधिभार और उपकर 2025-26 के समान ही हैं।
• आयकर नियम, 2026 द्वारा भत्तों की सीमा बढ़ा दी गई है: बच्चों की शिक्षा भत्ता बढ़ाकर ₹3,000 प्रति माह प्रति बच्चा, छात्रावास भत्ता बढ़ाकर ₹9,000, भोजन वाउचर बढ़ाकर ₹200 प्रति भोजन और नियोक्ता द्वारा दिए जाने वाले उपहार बढ़ाकर ₹15,000 प्रति वर्ष कर दिए गए हैं। Pannu Lekka इनकी गणना नहीं करता है। कृपया अपने फॉर्म 16 से कर योग्य वेतन दर्ज करें।

इसमें क्या शामिल नहीं है

किसी भी प्रकार का पूंजीगत लाभ, व्यावसायिक या पेशेवर आय, कृषि आय, अनिवासी और हंगहुड (हिंदू अविभाजित परिवार), अग्रिम कर भुगतान की तिथियां, रिटर्न दाखिल करना, पैन कार्ड, और कर वर्ष 2026-27 के अलावा कोई भी अन्य वर्ष। परिणाम में यही लिखा है: "क्या आपको पूंजीगत लाभ या व्यावसायिक आय है? इस परिणाम में इन्हें शामिल नहीं किया गया है।"

क्या आपको कुछ गलत लगा?

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