మనం ఎలా లెక్కిస్తాము

పన్ను సంవత్సరం మరియు చట్టం

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025, 1 ఏప్రిల్ 2026న అమల్లోకి వచ్చి, 1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం స్థానంలోకి వచ్చింది. ఇది "పన్ను సంవత్సరం" గురించి ప్రస్తావిస్తుంది: ఏప్రిల్ 1 నుండి ప్రారంభమయ్యే పన్నెండు నెలలు. కొత్త చట్టంలో "అసెస్మెంట్ సంవత్సరం" లేదు, కాబట్టి మేము ఆ పదాన్ని ఎప్పుడూ ఉపయోగించము. 1 ఏప్రిల్ 2026 నుండి 31 మార్చి 2027 వరకు ఉన్న ఆదాయం పన్ను సంవత్సరం 2026-27గా పరిగణించబడుతుంది.

2025-26లో సంపాదించిన ఆదాయంపై 1961 చట్టం ప్రకారం 2026-27 అసెస్మెంట్ సంవత్సరంగా పన్ను విధించి, దాఖలు చేయాలి. ఇది ఒక ప్రత్యేక రిటర్న్, మరియు ఈ యాప్ దానిని లెక్కించదు.

1 ఫిబ్రవరి 2026 నాటి కేంద్ర బడ్జెట్ ఈ సంవత్సరానికి వ్యక్తిగత పన్ను రేట్లు, శ్లాబులు, రిబేటు లేదా ప్రామాణిక తగ్గింపులో ఎలాంటి మార్పులు చేయలేదు. ఆదాయపు పన్ను నియమావళి, 2026ని 20 మార్చి 2026న నోటిఫై చేశారు మరియు అవి 1 ఏప్రిల్ 2026 నుండి అమలులోకి వస్తాయి.

కొత్త పాలన (సెక్షన్ 202)

కొత్త విధానం సెక్షన్ 202 (పాత సెక్షన్ 115BAC) కింద డిఫాల్ట్‌గా ఉంటుంది. దీని స్లాబ్‌లు అన్ని వయసుల వారికి ఒకే విధంగా ఉంటాయి: ఇక్కడ సీనియర్ స్లాబ్‌లు లేవు.

కొత్త పాలన ఏమి అనుమతిస్తుంది

• మాజీ యజమాని నుండి జీతం లేదా పెన్షన్‌పై ₹75,000 ప్రామాణిక తగ్గింపు, లేదా జీతం తక్కువగా ఉంటే ఆ జీతం (సెక్షన్ 19, పాత 16(ia)).
• కుటుంబ పింఛను: దానిలో మూడవ వంతు లేదా ₹25,000, ఈ రెండింటిలో ఏది తక్కువైతే అది తీసివేయబడుతుంది (సెక్షన్ 93, పాత 57(iia)).
• ప్రతి యజమానికి జీతంలో (బేసిక్ ప్లస్ DA) 14% వరకు యజమాని NPS (సెక్షన్ 124, పాత 80CCD(2)).

కొత్త విధానంలో అనుమతించబడనివి: HRA , LTA , వృత్తి పన్ను, 80C మరియు ఇతర చాప్టర్ VIII తగ్గింపులు, స్వయం నివాస గృహ రుణ వడ్డీ, మరియు 80TTA మరియు 80TTB వడ్డీ తగ్గింపులు. అద్దెకు ఇచ్చిన ఇంటి నష్టాన్ని ఇతర ఆదాయానికి సర్దుబాటు చేయలేరు.

రిబేట్ మరియు మార్జినల్ రిలీఫ్ (సెక్షన్ 156)

కొత్త విధానం: మొత్తం ఆదాయం ₹12,00,000 లేదా అంతకంటే తక్కువ ఉంటే, ₹60,000 వరకు రిబేట్ పన్నును రద్దు చేస్తుంది. ₹12,75,000 వరకు స్థూల జీతం ఉన్న జీతభత్యాలు పొందే వ్యక్తి ఏమీ చెల్లించడు, ఎందుకంటే ₹75,000 ప్రామాణిక తగ్గింపు మొత్తం ఆదాయాన్ని ₹12,00,000 కు తీసుకువస్తుంది.

మార్జినల్ రిలీఫ్: ₹12,00,000 పైన, సెస్ కు ముందు పన్ను ఎప్పుడూ ₹12,00,000 కంటే ఎక్కువ ఉన్న ఆదాయం కంటే ఎక్కువగా ఉండకూడదు. ₹12,00,001 నుండి సుమారు ₹12,70,588 వరకు రిలీఫ్ వర్తిస్తుంది; దాని పైన, అదనపు మొత్తం కంటే స్లాబ్ పన్ను తక్కువగా ఉంటుంది మరియు ఎటువంటి రిలీఫ్ అవసరం లేదు.

పనిచేసిన ఉదాహరణ: మొత్తం ఆదాయం ₹12,10,000 (కొత్త పాలన)

మూలధన లాభాల వంటి ప్రత్యేక-రేటు ఆదాయంపై పన్నుకు ఈ రిబేటు వర్తించదు. ఈ యాప్ మూలధన లాభాలను కవర్ చేయదు.

పాత విధానం: మొత్తం ఆదాయం ₹5,00,000 లేదా అంతకంటే తక్కువ ఉంటే, ₹12,500 వరకు రిబేట్ పన్నును రద్దు చేస్తుంది. పాత విధానంలో అదనపు ఉపశమనం లేదు. మొత్తం ఆదాయం ₹5,00,010 దాటినప్పుడు పూర్తి పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది: ఇది ఒక క్లిఫ్.

పాత పాలన

మీరు సెక్షన్ 202(4) కింద పాత విధానాన్ని ఎంచుకుంటారు. దీని రేట్లు ఫైనాన్స్ యాక్ట్, 2026 యొక్క మొదటి షెడ్యూల్‌లో ఉన్నాయి. శ్లాబులు వయస్సుపై ఆధారపడి ఉంటాయి; పన్ను సంవత్సరంలో ఏ సమయంలోనైనా 60 లేదా 80 ఏళ్లు నిండిన నివాసికి ఆ శ్లాబు లభిస్తుంది.

పాత విధానంలో జీతం కోతలు: ప్రామాణిక కోత ₹50,000 (లేదా జీతం, అది తక్కువైతే) మరియు వాస్తవంగా చెల్లించిన వృత్తి పన్ను (సెక్షన్ 19). కుటుంబ పింఛను: మూడింట ఒక వంతు లేదా ₹15,000, వీటిలో ఏది తక్కువైతే అది.

పాత యజమాని నుండి వచ్చే పెన్షన్‌పై జీతంగా పన్ను విధిస్తారు, కాబట్టి దానికి ప్రామాణిక మినహాయింపు లభిస్తుంది. కుటుంబ పెన్షన్‌పై "ఇతర వనరులు"గా పన్ను విధిస్తారు. పాత విధానంలో మాత్రమే, సీనియర్లు కింద పేర్కొన్న వడ్డీ మినహాయింపును మరియు అధిక ఆరోగ్య బీమా పరిమితులను పొందుతారు.

పాత పాలన వాదనలు మరియు వాటి పరిమితులు

వీటిలో ప్రతి ఒక్కటీ పాత విధానంలో మాత్రమే అనుమతించబడుతుంది. మీరు క్లెయిమ్‌ను టైప్ చేసే బాక్స్ పక్కన యాప్ పరిమితిని చూపిస్తుంది.

HRA

పాత విధానంలో, మినహాయింపు పొందిన HRA ఈ మూడు మొత్తాలలో అతి చిన్నది:

1. మీరు వాస్తవంగా అందుకున్న HRA .
2. చెల్లించిన అద్దె, జీతంలో 10% మినహాయించి.
3. ఇల్లు క్రింద పేర్కొన్న 8 నగరాలలో ఒకదానిలో ఉంటే జీతంలో 50%, లేకపోతే 40%.

ఇక్కడ "జీతం" అంటే మీరు అద్దె ఇంట్లో నివసించిన నెలలకు గాను, ప్రాథమిక వేతనంతో పాటు డిఏ (డిఏ పదవీ విరమణ ప్రయోజనాలకు వర్తిస్తే) కూడా కలిపి వచ్చే మొత్తం. మీరు అద్దె చెల్లించకపోయినా లేదా మీ సొంత ఇంట్లో నివసిస్తున్నా మినహాయింపు వర్తించదు.

2026-27 పన్ను సంవత్సరం నుండి 50% వద్ద ఉన్న 8 నగరాలు (నియమం 279):

ముంబై, ఢిల్లీ, కోల్‌కతా, చెన్నై, బెంగళూరు, హైదరాబాద్, పూణె, అహ్మదాబాద్

2025-26లో ఢిల్లీ, ముంబై, కోల్‌కతా, చెన్నై మాత్రమే 50 శాతంగా ఉన్నాయి.

సర్‌చార్జ్, సెస్ మరియు రౌండింగ్

రిబేటు తర్వాత ఆదాయపు పన్నుకు సర్‌చార్జ్ జోడించబడుతుంది. ఆ తర్వాత సర్‌చార్జ్‌పై మార్జినల్ రిలీఫ్ మరియు సెస్ వస్తాయి.

సర్‌చార్జ్‌పై మార్జినల్ రిలీఫ్: ప్రతి పరిమితి వద్ద (పాత విధానంలో ₹50 లక్షలు, ₹1 కోటి, ₹2 కోట్లు, మరియు ₹5 కోట్లు), పన్ను మరియు సర్‌చార్జ్ కలిపి మొత్తం, సరిగ్గా ఆ పరిమితి వద్ద ఉన్న పన్ను మరియు సర్‌చార్జ్‌తో పాటు, దానికి మించిన ఆదాయాన్ని కలిపిన మొత్తం కంటే ఎక్కువగా ఉండకూడదు.

ఆరోగ్య మరియు విద్యా సెస్ అనేది ఆదాయపు పన్ను మరియు సర్‌చార్జ్‌పై 4% ఉంటుంది. సెస్ మీద ఎలాంటి మార్జినల్ రిలీఫ్ లేదు.

రౌండింగ్ (సెక్షన్ 516): పైసలను విస్మరించి, ఆ తర్వాత మొత్తం ఆదాయాన్ని మరియు తుది పన్నును సమీపంలోని ₹10కి రౌండ్ చేస్తారు (₹5 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉంటే పైకి రౌండ్ చేయబడుతుంది). మేము మొదట మొత్తం ఆదాయాన్ని రౌండ్ చేసి, లెక్కించి, చివరగా సెస్ తర్వాత పన్నును రౌండ్ చేస్తాము; ఈ మధ్యలో ఎప్పుడూ చేయము.

ఒక పాలనను ఎంచుకోవడం, మరియు TDS

మీరు వైదొలగితే తప్ప, కొత్త విధానం వర్తిస్తుంది. మీరు జీతభత్యాలు పొందే ఉద్యోగి అయినా లేదా వ్యాపార ఆదాయం లేని పింఛనుదారు అయినా, మీరు దాఖలు చేసే రిటర్న్‌లో ప్రతి సంవత్సరం ఎంచుకోవాలి మరియు మీరు ప్రతి సంవత్సరం మార్చుకోవచ్చు. ముందుగా పంపడానికి ఎలాంటి ఫారం లేదు.

మీ యజమాని ప్రతి నెలా సరైన TDS మినహాయించుకోవడానికి, మీకు ఏ విధానం కావాలో అడుగుతారు. మీరు ఏమీ చెప్పకపోతే, వారు కొత్త విధానం ప్రకారం మినహాయిస్తారు. మీరు మీ యజమానికి చెప్పేది చట్టబద్ధమైన ఎంపిక కాదు; రిటర్నే చట్టబద్ధమైనది.

యజమానులు మీ అంచనా వేసిన వార్షిక ఆదాయంపై సగటు రేటు ప్రకారం నెలవారీగా జీతం నుండి TDS తగ్గిస్తారు (సెక్షన్ 392, పాత 192). పన్ను లెక్క అనేది 12తో భాగించబడిన వార్షిక పన్నుగా "నెలకు సుమారు X" అని చూపిస్తుంది. మీకు బోనస్ వస్తే, మీరు సంవత్సరం మధ్యలో చేరితే లేదా ఇతర ఆదాయాన్ని ప్రకటించినట్లయితే మీ యజమాని దీనిని మార్చవచ్చు.

2026-27 పన్ను సంవత్సరానికి జీతం, పెన్షన్ మరియు వడ్డీ ఆదాయం కోసం రిటర్న్ (ITR-1 లేదా ITR-2) 31 జూలై 2027 లోగా దాఖలు చేయాలి.

ఈ సంవత్సరం ఏమి మారింది

• కొత్త చట్టం. సెక్షన్ నంబర్లు మారాయి: 80C మినహాయింపు ఇప్పుడు సెక్షన్ 123, 87A రిబేట్ సెక్షన్ 156, 115BAC విధానం సెక్షన్ 202, మరియు 80D, 80E మరియు 80TTA/80TTB మినహాయింపులు వరుసగా సెక్షన్ 126, 129 మరియు 153. యాప్ రెండు నంబర్లను చూపిస్తుంది.
• HRA ఇప్పుడు 50% వద్ద 4 నగరాలకు బదులుగా 8 నగరాలను (ముంబై, ఢిల్లీ, కోల్‌కతా, చెన్నై, బెంగళూరు, హైదరాబాద్, పూణే, అహ్మదాబాద్) కవర్ చేస్తుంది.
• స్లాబులు, రిబేటు, ప్రామాణిక తగ్గింపు, సర్‌చార్జ్ మరియు సెస్ 2025-26లో ఉన్నట్లే ఉన్నాయి.
• ఆదాయపు పన్ను నియమాలు, 2026 ద్వారా భత్యాల పరిమితులు పెంచబడ్డాయి: పిల్లల విద్యా భత్యం ఒక్కో బిడ్డకు నెలకు ₹3,000కి, హాస్టల్ భత్యం ₹9,000కి, భోజన వోచర్లు ఒక్కో భోజనానికి ₹200కి, మరియు యజమాని బహుమతులు సంవత్సరానికి ₹15,000కి పెంచబడ్డాయి. పన్ను లెక్క వీటిని లెక్కించదు. మీ ఫారం 16 నుండి పన్ను విధించదగిన జీతాన్ని నమోదు చేయండి.

చేర్చబడనివి

ఏ రకమైన మూలధన లాభాలు, వ్యాపార లేదా వృత్తిపరమైన ఆదాయం, వ్యవసాయ ఆదాయం, ప్రవాసులు మరియు హిందూ అవిభక్త కుటుంబాలు (HUF), ముందస్తు-పన్ను తేదీలు, రిటర్న్ దాఖలు చేయడం, పాన్ (PAN), మరియు 2026-27 పన్ను సంవత్సరం కాకుండా ఏదైనా ఇతర సంవత్సరం. ఫలితం ఇలా చెబుతుంది: "మీకు మూలధన లాభాలు లేదా వ్యాపార ఆదాయం ఉందా? ఈ ఫలితంలో అవి చేర్చబడలేదు."

ఏదైనా తప్పుగా కనిపించిందా?

ఏ నియమం, మరియు దానికి విరుద్ధంగా చెప్పే పేజీ యొక్క లింక్ మాకు చెప్పండి.

మాకు వ్రాయండి